"FLUJO DE CAJA"

septiembre 11, 2020

"FLUJO DE CAJA"

¿Que es el flujo de caja?

El flujo de caja es un informe financiero que presenta el detalle de los ingresos y egresos de dinero que tiene una empresa, en un período determinado.

¿Para que sirve el flujo de caja?

Esta herramienta mide la liquidez de una empresa y es clave para la toma de decisiones.

¿Cuales son los tipos de flujo de caja?

Flujo de caja operativo: Contiene los flujos que entran y salen de la empresa por concepto de operaciones o actividad comercial. En él se encuentran los ingresos por ventas y los gastos por pago a proveedores.

Flujo de caja de inversión: Ingresos y egresos que tiene la empresa de acuerdo con las inversiones que ha hecho. En él se reflejan los cobros que se tienen por activos no corrientes y asimismo los pagos que deben hacerse por ellos. También puede entenderse como el dinero que ha ingresado y egresado por concepto de una inversión.

Flujo de caja financiero: Contiene la cantidad de dinero que ha ingresado por concepto de emisión de acciones o deuda y los egresos que se han tenido que hacer por concepto de pago de dividendos a los accionistas.

¿Cuales son los elementos de un flujo de caja?

El flujo de caja de cualquier proyecto se compone de 4 elementos básicos:

Ingresos y egresos de operación: Todos los flujos de entrada y salidas reales de caja. Es usual encontrar cálculos de ingresos y egresos basados en los flujos contables en estudios de proyectos, lo cual por su carácter de causados o devengados no necesariamente ocurren de manera simultánea con los flujos reales.
Egresos iniciales de fondos: Total de la inversión inicial requerida para la puesta en marcha del proyecto. Solo debe considerarse lo requerido para financiar el primer periodo del proyecto.
Momento en el que ocurre estos ingresos y egresos: Reflejara todos los egresos previos a la puesta en marcha del proyecto. Si se proyecta remplazar un activo durante el periodo de evaluación, se aplicara la convención de que en el momento del remplazo se considera tanto el ingreso por la venta del equipo antiguo como el egreso por la compra del nuevo.
Valor de desecho o salvamento del proyecto.